El organismo destacó que las autoridades tributarias han incorporado soluciones basadas en IA sin esperar a la consolidación de estrategias nacionales
Pese a que en México no existe una estrategia nacional para el uso de la Inteligencia Artificial (IA), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha recurrido intensivamente a esta tecnología, de acuerdo con la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal).
En el estudio "La inteligencia artificial en las administraciones tributarias. Recomendaciones para implementarla", la Cepal señala que el SAT ha utilizado desde 2017 herramientas de big data e IA para analizar comprobantes fiscales digitales e identificar esquemas de evasión, aun sin contar con una estrategia nacional formal en la materia.
El organismo destacó que el caso de México no es un evento aislado, pues en distintos países, tanto desarrollados como en desarrollo, las autoridades tributarias han incorporado soluciones basadas en IA sin esperar a la consolidación de estrategias nacionales o sectoriales consolidadas.
"En los Estados Unidos, por su parte, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha integrado herramientas de aprendizaje automático en sus programas de gestión de riesgos y fiscalización (IRS, 2019), sin el respaldo de una estrategia nacional de IA", explicó.
Un caso similar es el de Brasil, donde la Receita Federal desplegó modelos de aprendizaje automático para detectar fraudes y seleccionar casos de auditoría electrónica desde antes de la publicación de su estrategia nacional de IA en 2021.
En Perú, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) emplea la IA para el análisis de riesgos y la fiscalización desde 2019, sin una estrategia nacional de IA formal.
En Europa hay un esquema similar, ya que en España, la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) pasó al uso de IA en sus procesos de gestión de riesgos y servicios al contribuyente, uso alineado al marco normativo europeo desde 2017, pero previo a la estrategia nacional publicada en 2020.
En Reino Unido, HM Revenue and Customs (HMRC) utilizaba modelos predictivos al menos cuatro años antes de la publicación de la National AI Strategy en 2021. Asimismo, la Australian Taxation Office (ATO) implementa IA en auditorías y atención al contribuyente desde 2016, antes de su plan nacional de IA.
La Cepal advierte que la IA transformará las administraciones fiscales al modificar procesos y responsabilidades, por lo que la capacidad institucional y el liderazgo deberán fortalecerse.
"Para maximizar los beneficios de la IA mientras se mitigan sus riesgos y posibles impactos negativos, es indispensable que la adopción se lleve a cabo a partir de un conjunto de principios, marcos institucionales, normas, procesos y mecanismos que rijan tanto su desarrollo como su uso", se refirió.
